Gardiennage et impôts au Québec : déclarer vos frais de garde

Le crédit d'impôt provincial pour frais de garde

Le Québec offre un crédit d'impôt remboursable pour frais de garde d'enfants. « Remboursable » signifie que vous recevez le montant même si vous ne devez aucun impôt. C'est la mesure la plus avantageuse pour les familles québécoises.

Qui est admissible ?

Vous devez résider au Québec au 31 décembre de l'année d'imposition. Votre enfant doit avoir moins de 16 ans à un moment donné dans l'année (cette limite passe à moins de 14 ans à partir de 2026). Les frais doivent avoir été payés pour vous permettre de travailler, chercher un emploi, étudier ou mener des travaux de recherche.

Plafonds de frais admissibles (année 2025)

Pour un enfant de moins de 7 ans au 31 décembre, le plafond annuel est de 12 275 $. Pour un enfant de 7 à 15 ans, il est de 5 550 $. Pour un enfant ayant une déficience grave et prolongée, le plafond monte à 14 755 $. Ces montants représentent le maximum que vous pouvez déclarer par enfant, pas le remboursement lui-même.

Taux du crédit selon le revenu familial

Le taux varie de 78 % pour les revenus familiaux de 24 795 $ et moins, à 67 % pour les revenus familiaux au-delà de 119 835 $. Plus votre revenu est bas, plus le pourcentage de remboursement est élevé. Pour une famille avec un revenu familial de 80 000 $ et des frais de garde de 10 000 $ pour un enfant de 4 ans, le crédit se situe autour de 7 000 $.

Changement pour 2026 : nouvelle limite d'âge

Revenu Québec a annoncé un changement qui prend effet à l'année d'imposition 2026. L'âge maximal d'admissibilité passe de moins de 16 ans à moins de 14 ans. Les familles avec des enfants de 14 et 15 ans perdront l'accès au crédit à compter de l'année prochaine. Les enfants ayant une déficience ne sont pas touchés par ce changement.

La déduction fédérale pour frais de garde

Le gouvernement fédéral offre une déduction (et non un crédit) pour frais de garde d'enfants. La différence est importante. Un crédit réduit directement l'impôt à payer. Une déduction réduit votre revenu imposable, ce qui diminue l'impôt indirectement.

Montants maximaux par enfant (année 2025)

Pour un enfant de moins de 7 ans : 8 000 $ par année. Pour un enfant de 7 à 16 ans : 5 000 $ par année. Pour un enfant admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées : 11 000 $ par année.

Qui peut demander la déduction ?

En règle générale, la personne ayant le revenu net le plus bas dans le couple doit déclarer les frais de garde. Des exceptions existent si cette personne est aux études à temps plein, hospitalisée ou incarcérée. La déduction totale ne peut pas dépasser les deux tiers du revenu gagné de la personne qui la réclame.

Formulaire T778

Vous calculez votre déduction sur le formulaire T778 de l'ARC. Le montant admissible s'inscrit à la ligne 21400 de votre déclaration T1. Conservez tous vos reçus et le NAS de la gardienne. L'ARC peut les demander.

Le Relevé 24 : le document indispensable

Le Relevé 24 (RL-24) est le document fiscal émis par la personne ou l'organisme qui vous fournit des services de garde. Sans lui, vous ne pouvez pas réclamer le crédit provincial.

Qui doit émettre le Relevé 24 ?

Toute personne qui reçoit un paiement pour des services de garde a l'obligation de vous transmettre un Relevé 24 avant la fin du mois de février de l'année suivante. Cela inclut les gardiennes privées, les garderies non subventionnées, les camps de jour et les services de garde en milieu scolaire (pour les frais excédentaires).

Et si la gardienne ne fournit pas de Relevé 24 ?

Si votre fournisseur de services n'émet pas de RL-24, Revenu Québec accepte exceptionnellement les reçus dans certaines situations (par exemple, un service de garde hors Québec). Pour les gardiennes résidant au Québec, insistez pour obtenir le relevé. Notez le nom, l'adresse et le numéro d'assurance sociale (NAS) de la gardienne. Revenu Québec pourrait les demander lors d'une vérification.

Services de garde subventionnés

La contribution réduite que vous payez pour une place subventionnée (9,65 $ par jour en 2026) ne donne pas droit au crédit d'impôt provincial. Par contre, elle est déductible au fédéral. Les frais additionnels facturés par le service subventionné (journées pédagogiques, frais excédentaires) peuvent donner droit au crédit si un Relevé 24 est émis pour ces montants.

Exemple de calcul concret

Prenons le cas d'une famille avec un revenu familial de 100 000 $ et un enfant de 3 ans gardé en milieu privé non subventionné.

Frais de garde annuels

La garderie facture 45 $ par jour. L'enfant fréquente le service 220 jours dans l'année. Total payé : 9 900 $.

Au provincial

Les frais de 9 900 $ sont sous le plafond de 12 275 $ pour un enfant de moins de 7 ans. Pour un revenu familial de 100 000 $, le taux applicable est d'environ 70 %. Crédit provincial estimé : 6 930 $.

Au fédéral

Le plafond fédéral est de 8 000 $ pour un enfant de moins de 7 ans. La déduction est de 8 000 $ (le montant payé dépasse le plafond). Cette déduction réduit le revenu imposable. L'économie d'impôt fédéral dépend du taux marginal d'imposition de la personne qui déclare, mais tourne autour de 1 600 $ à 2 400 $ pour la plupart des familles de la classe moyenne.

Économie totale

Dans cet exemple, la famille récupère environ 8 500 $ à 9 300 $ en combinant le crédit provincial et la déduction fédérale. Le coût net réel de la garderie tombe à environ 2 $ à 4 $ par jour. Le ministère des Finances du Québec met à disposition un calculateur en ligne pour estimer le coût net selon votre situation exacte.

Les versements anticipés

Vous n'avez pas besoin d'attendre la saison des impôts pour recevoir votre crédit. Revenu Québec offre la possibilité de recevoir des versements anticipés mensuels.

Comment ça fonctionne

Vous estimez vos frais de garde pour l'année en cours et votre revenu familial prévu. Revenu Québec vous verse un douzième du crédit estimé chaque mois, directement dans votre compte bancaire. Lors de la production de votre déclaration de revenus, un ajustement est calculé. Si vous avez reçu trop, vous remboursez la différence. Si vous avez reçu pas assez, vous recevez le solde.

Quand choisir cette option

Les versements anticipés font une différence réelle pour les familles à revenus moyens qui paient des frais de garde élevés dans le secteur privé. Plutôt que de débourser 800 $ par mois et d'attendre un remboursement de 7 000 $ au printemps, vous recevez environ 580 $ par mois pendant toute l'année. La demande se fait en ligne sur le site de Revenu Québec.

Obligations fiscales de la gardienne

Si vous engagez une gardienne à titre privé, la question fiscale ne concerne pas que vous. La personne qui reçoit le paiement a aussi des obligations.

Déclarer les revenus de gardiennage

Tout revenu de gardiennage doit être déclaré par la gardienne dans sa déclaration de revenus, qu'elle soit adulte ou adolescente. Les revenus de gardiennage sont des revenus d'entreprise. La gardienne peut déduire certaines dépenses (transport, matériel d'activités) de ce revenu.

Émission du Relevé 24

La gardienne qui reçoit des paiements pour services de garde a l'obligation d'émettre un Relevé 24 aux parents. En pratique, beaucoup de gardiennes occasionnelles ignorent cette obligation. Discutez-en dès le début de la relation pour éviter les problèmes en période d'impôts. Notre guide des obligations légales détaille le cadre complet.

Le cas des gardiennes adolescentes

Un adolescent qui gagne des revenus de gardiennage doit aussi les déclarer. Cela dit, le montant personnel de base (18 571 $ au fédéral en 2025, 18 056 $ au provincial) fait qu'un jeune qui gagne moins de ce seuil ne paiera aucun impôt. Le Relevé 24 reste tout de même nécessaire pour que les parents puissent réclamer le crédit. Si votre gardienne est une adolescente qui a suivi la formation Gardiens avertis, vous pouvez tout de même lui demander d'émettre ce document.